兼并重组是企业加强资源整合、实现快速发展、提高竞争力的有效措施，是促进经济结构转型升级、提升资源配置效率的重要举措，对维护我国产业链供应链安全稳定，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业具有重要意义。财政部、税务总局深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，围绕强化企业兼并重组主体作用，出台实施了一系列针对性强、覆盖面广的税收优惠政策举措，对降低企业兼并重组税收负担水平、激发市场主体活力、促进经济高质量发展发挥了重要作用。

为引导企业正确适用兼并重组税收政策，财政部、税务总局等部门编写了《企业兼并重组主要税收优惠政策指引》，对现行有效的支持企业兼并重组主要税收优惠政策和税收征管文件进行了梳理，并按照企业兼并重组的类型，分门别类明确了适用主体、适用情形、政策内容、执行要求及政策依据等内容，还一并附有具体税收政策文件和征管文件汇编，力求为纳税人提供简明易行、获得感强的操作指南。

一、企业所得税

（一）法律形式改变

（二）债务重组

（三）股权收购

（四）资产收购

（五）企业合并

（六）企业分立

（七）跨境重组

（八）集团内部资产（股权）划转

（九）非货币性资产投资

（十）全民所有制企业公司制改制

二、增值税

三、契税

（一）企业、事业单位改制

（二）公司合并

（三）公司分立

（四）企业破产

（五）资产划转

（六）债权转股权

四、土地增值税

（一）整体改制

（二）企业合并

（三）企业分立

（四）作价入股投资

五、印花税

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企业兼并重组主要税收优惠政策指引.pdf

我国支持企业兼并重组税收政策和征管文件汇编.pdf